Análisis Crítico de la Reforma Tributaria - Ley 2277 de 2022
Hace diez años, so pretexto de la Ley 1607 de 2012, y con la cooperación de la firma Deloitte, un grupo de docentes del Departamento de Derecho Fiscal se embarcó en el proyecto de comentar el texto de la reforma tributaria recientemente aprobada por el Congreso, y sus opiniones fueron recogidas en el primer volumen de la serie sobre reformas tributarias publicado por la Editorial Universidad Externado de Colombia. Desde entonces han transcurrido al menos seis reformas tributarias, sin contar las “pequeñas” modificaciones efectuadas en otras leyes, como las del Plan Nacional de Desarrollo, y en cada una ellas los docentes, los investigadores y los exalumnos del Departamento han ayudado a socializar y de los mandatos del legislador. Esos trabajos que han hecho predicciones de los devenires reglamentarios y jurisprudenciales dieron elementos a los asesores, los jueces y los funcionarios para afrontar la incertidumbre que cada cambio normativo trae, pero, sobre todo, ofrecieron una visión crítica y un seguimiento regular al ejercicio del poder tributario del Estado.
Ten years ago, under the pretext of Law 1607 of 2012, and with the cooperation of the firm Deloitte, a group of professors from the Tax Law Department embarked on the project of commenting on the text of the tax reform recently approved by Congress, and their opinions were collected in the first volume of the series on tax reforms published by Editorial Universidad Externado de Colombia. Since then, at least six tax reforms have passed, not counting the "small" amendments made to other laws, such as those of the National Development Plan, and in each one of them the teachers, researchers and alumni of the Department have helped to socialize the legislator's mandates. These works that have made predictions of regulatory and jurisprudential developments provided elements to advisors, judges and officials to face the uncertainty that each regulatory change brings, but, above all, offered a critical view and regular monitoring of the exercise of the State's taxing power
Presentación
CAPÍTULO PRIMERO
Política tributaria
CAPÍTULO SEGUNDO
Principales modificaciones a la tributación de las personas jurídicas en la reforma fiscal de 2022
CAPÍTULO TERCERO
Impuesto sobre la renta y tarifa adicional a los dividendos. Comentarios frente a la tributación sociedad-socio en nuestro ordenamiento jurídico con ocasión de la Ley 2277 de 2022
CAPÍTULO CUARTO
El impuesto sobre la renta de las personas naturales en la Ley 2277 de 2022
CAPÍTULO QUINTO
Régimen SIMPLE de tributación, principales cambios de la reforma tributaria
CAPÍTULO SEXTO
Impuesto al patrimonio
CAPÍTULO SÉPTIMO
Tributación indirecta en el marco de la Ley 2277 de 2022
CAPÍTULO OCTAVO
Procedimiento tributario
CAPÍTULO NOVENO
Sanciones tributarias en la reforma tributaria de 2022
CAPÍTULO DÉCIMO
Reforma a las normas de tributación internacional en la Ley 2277 de 2022
CAPÍTULO DECIMOPRIMERO
Sistema cedular para la determinación del impuesto de renta de los usuarios de zonas francas: ¿un cambio necesario?
CAPÍTULO DECIMOSEGUNDO
Impuestos saludables
CAPÍTULO DECIMOTERCERO
Impuestos ambientales
CAPÍTULO DECIMOCUARTO
Brevísimas anotaciones a la reforma a los delitos de defraudación y evasión tributaria, omisión de activos e inclusión de pasivos inexistentes
Anexo
Los autores
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José Manuel Castro Arango
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Doctor en Derecho con mención cum laude e internacional de la Universidad Carlos III de Madrid; con maestría en Derecho y en Derecho de la Empresa de la Universidad de Alcalá; especialista en Derecho Comercial y abogado de la Universidad Externado de Colombia; ha sido magistrado auxiliar del Consejo de Estado, consultor de la firma Piza & Caballero, y socio de la firma Sanint, Rivas, Castro & Morales. Actualmente es docente investigador del Departamento de Derecho Fiscal de la Universidad Externado de Colombia y consultor independiente
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Roberto Insignares Gómez
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Abogado de la Universidad Externado de Colombia. PhD en Derecho Financiero y Tributario; profesor investigador y director de la Línea de Investigación en Derecho Tributario del Departamento de Derecho Fiscal de la misma casa de estudios; es socio director de Insignares & Bustos
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Olga Lucía González
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Abogada y magíster en Derecho con énfasis en Tributación de la Universidad Externado de Colombia; especialista en Tributación de la Universidad de los Andes; docente de la Universidad Externado de Colombia y de la Pontificia Universidad Católica Madre y Maestra de República Dominicana; investigadora del Centro Externadista de Estudios Fiscales; ha publicado artículos en materia de procedimiento tributario, aduanero y de comercio exterior; exfuncionaria de la DIAN (Subdirectora de Operaciones Aduaneras, Administradora de Impuestos Nacionales de Caldas, Jefe de División Representación Externa, Jefe de División de Recursos Tributarios); directora del Departamento de Derecho Fiscal de la Universidad Externado de Colombia; consultora y asesora privada en temas tributarios, aduaneros y de comercio exterior.
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PALABRAS CLAVE
Derecho fiscal -- Colombia / Política fiscal -- Colombia / Reformas tributarias -- Colombia / Impuestos sobre la renta -- Legislación -- Colombia / Impuestos -- Legislación -- Colombia / Procedimiento tributario -- Colombia / Hacienda pública -- Legislación -- Colombia /
