Comentarios a la reforma tributaria ley 2155 de 2021
Desde el año 2012 el Centro Externadista de Estudios Fiscales ha venido presentando a la comunidad académica diversos textos analíticos con el propósito de divulgar el alcance de las modificaciones al sistema tributa-rio. así como los problemas que se vislumbran en su aplicación y sus eventuales soluciones. En ese sentido, la presente obra colectiva plantea en diez capítulos los principales elementos de la reforma tributaria de la Ley 2155 de 2021, Ley de Inversión Social. que resultó ser un sucedáneo temporal y pragmático ante la fallida propuesta de reforma tributaria del año 2021.
El libro aborda las reformas a los impuestos sobre la renta, destacando las dudas que aún existen sobre la determinación oficial de implementar la factura electrónica; los cambios al IVA, particularmente la regulación del día sin IVA; los ajustes al régimen SIMPLE; los mecanismos de recaudo ya comunes en todas las reformas; las reglas que afectan el procedimiento tributario y el mecanismo de obras por impuestos; el beneficiario efectivo y su registro; la reforma territorial y la necesidad de afrontarla sin demora. y los contextos tanto fiscal como económico de la reforma.
En esta publicación los investigadores y docentes del Departamento de Derecho Fiscal presentan al público el resultado de sus observaciones con el fin de dejar un registro histórico que permita comprobar el alcance de las modificaciones, y las inquietudes académicas y prácticas relacionadas con la reforma tributaria de la Ley de Inversión Social.
Since 2012, the Externadista Center for Fiscal Studies has been presenting various analytical texts to the academic community with the purpose of disseminating the scope of modifications to the tax system, as well as the problems that are foreseen in its application and their eventual solutions. In that sense, this collective work presents in ten chapters the main elements of the tax reform of Law 2155 of 2021, the Social Investment Law, which turned out to be a temporary and pragmatic substitute for the failed tax reform proposal of 2021.
The book addresses the reforms to income taxes, highlighting the remaining doubts about the official determination to implement electronic invoicing; changes to VAT, particularly the regulation of VAT-free day; adjustments to the SIMPLE regime; common collection mechanisms in all reforms; rules affecting tax procedures and the mechanism of works for taxes; the beneficial owner and their registry; territorial reform and the need to address it without delay, and the fiscal and economic contexts of the reform.
In this publication, the researchers and professors from the Fiscal Law Department present to the public the result of their observations in order to leave a historical record that allows verifying the scope of the modifications, as well as the academic and practical concerns related to the tax reform of the Social Investment Law.
contenido
Presentación 11
Capítulo 1
La Ley de Inversión Social y política fiscal 13
Julio Roberto Piza Rodríguez
Capítulo 2
Comentarios a la reforma del impuesto sobre la renta 29
José Manuel Castro Arango
Adriana Plazas Cadena
Capítulo 3
Reforma al Sistema Tributario Territorial, una tarea aplazada 57
Roberto Insignares Gómez
Jhon Jairo Bustos Espinosa
Capítulo 4
Modificaciones en materia del Impuesto al Valor Agregado (IVA) 85
Victoria Hoyos Londoño
Camilo Perdomo Guilombo
Capítulo 5
Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación 105
Melitza López Coy
Carlos Enrique Bernal Roa
Capítulo 6
Mecanismo de lucha contra la evasión y modificaciones
al procedimiento tributario 123
Andrés Esteban Ordóñez Pérez
Capítulo 7
Nueva definición de beneficiario final y el registro único
de beneficiarios finales 147
Capítulo 8
Obras por impuestos 163
María del Pilar Betancourt Osman
María Alejandra Pedraza Bolaños
Capítulo 9
Las reducciones de sanciones e intereses de mora,
terminación por mutuo acuerdo y conciliación contenciosa
administrativa en la Ley de Inversión Social 185
Ana Xiomaryz Caicedo Gómez
Los autores 207
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José Manuel Castro Arango
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Doctor en Derecho con mención cum laude e internacional de la Universidad Carlos III de Madrid; con maestría en Derecho y en Derecho de la Empresa de la Universidad de Alcalá; especialista en Derecho Comercial y abogado de la Universidad Externado de Colombia; ha sido magistrado auxiliar del Consejo de Estado, consultor de la firma Piza & Caballero, y socio de la firma Sanint, Rivas, Castro & Morales. Actualmente es docente investigador del Departamento de Derecho Fiscal de la Universidad Externado de Colombia y consultor independiente
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Olga Lucía González Parra
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Abogada y directora del Departamento de Derecho Fiscal de la Universidad Externado de Colombia; especialista en Tributación de la Universidad de los Andes; con maestría en Derecho Tributario de la Universidad Externado de Colombia. Se ha desempeñado como consultora internacional del Centro Interamericano de Administratorios Tributarias (CIAT) y como docente titular en los programas de especialización y maestría de la Facultad de Derecho y Contaduría de la Universidad Externado de Colombia; exfuncionaria de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
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Roberto Insignares Gómez
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Abogado de la Universidad Externado de Colombia, Doctor en Derecho de la Universidad Carlos III de Madrid , Especialista en Derecho Económico, Especialista en Gerencia de Impuestos de la Universidad Externado de Colombia , Especialista en Derecho Tributario Internacional de la Universidad Austral de Argentina. Profesor de la Cátedra de Hacienda Pública en el programa de pregrado y diferentes programas de posgrado en la Universidad Externado de Colombia. Se ha desempeñado profesionalmente dentro del sector público y privado en temas de derecho fiscal y tributario. Actualmente se desempeña como profesor Investigador del Departamento de derecho fiscal, a su vez, es coordinador de los programas de posgrado del Departamento
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- Serie Reformas Tributarias - SRT
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PALABRAS CLAVE
Reforma tributaria / Aspectos legales / Colombia / Impuesto sobre la renta / Política fiscal / Política social / Siglo XXI / Reforma tributaria -- Aspectos legales – Colombia / Impuesto sobre la renta -- Aspectos legales – Colombia / Política fiscal -- Aspectos legales – Colombia / Colombia -- Política social -- Siglo XXI /
