Contabilidad de derivados
Un enfoque práctico bajo NIIF
Este libro es un manual básico que aborda de manera sencilla e ilustrativa los conceptos fundamentales y los modelos de valoración de la teoría de derivados financieros, así como la normatividad contable aplicable para su manejo y tratamiento. El libro está al alcance de un estudiante o un profesional de las áreas financiera y contable, gracias a una exposición comprensible y al uso de ejemplos, los cuales abordan tanto los aspectos de valoración de los derivados financieros como los registros contables.
This book is a basic manual that addresses in a simple and illustrative way the fundamental concepts and valuation models of the financial derivatives theory, as well as the applicable accounting regulations for their management and treatment. The book is within reach of a student or a professional in the financial and accounting areas, thanks to a comprehensible exposition and the use of examples, which address both the aspects of valuation of financial derivatives and the accounting records.
contenido
agradecimientos 15
prefacio 17
parte i.
aspectos básicos de los derivados, valoración y contabilidad
capítulo 1.
derivados financieros 21
1.1 Conceptos básicos 21
1.1.1 El activo subyacente 22
1.1.2 Usos de un derivado financiero 23
1.1.3 Tipos de mercado 24
1.1.4 Liquidación del contrato 25
1.2 Tipos de derivados financieros 25
1.2.1 Forwards o contratos a plazo 26
1.2.1.1 Función de pagos (payoff) y
especificación del contrato 27
1.2.2 Contrato de futuros 28
1.2.2.1 Especificación del contrato 28
1.2.2.2 La cámara de compensación
y el margen de garantía 29
1.2.2.3 Comparación entre los forwards y los
contratos de futuros 30
1.2.3 Opciones financieras 30
1.2.4 Swaps 33
1.2.4.1 Swaps de tasas de interés 34
1.2.4.2 Swaps de divisas (o monedas) 36
1.3 Aspectos contables de los derivados 371.3.1 Normas vigentes 371.3.2 Los derivados financieros en la niif 9 391.3.3 Reconocimiento y tratamiento contable de los derivados (niif 9) 401.3.3.1 Derivados con fines de negociación 411.3.3.2 Derivados con fines de cobertura 421.3.4 Efectividad de la cobertura 441.3.4.1 Relación económica 441.3.4.2 Efecto del riesgo crediticio 451.3.4.3 Relación de cobertura 45capítulo 2.valoración de los derivados financieros 472.1 Valoración de forwards y futuros 472.1.1 Precio forward para una acción que no paga dividendos 482.1.2 Precio forward para una acción que paga dividendos 502.1.3 Valor del contrato forward 522.1.4 Precio forward o futuro para la tasa de cambio peso/dólar 532.1.5 Precio forward o futuro de bienes básicos 542.2 Valoración de opciones financieras 552.2.1 Determinantes del valor de la opción 552.2.2 El modelo Black-Scholes y sus extensiones 582.2.3 Opciones sobre tasa de cambio 642.3 Valoración de swaps 652.3.1 Swap de tasas de interés (Interest Rate Swaps - irs) 662.3.2 Swap de monedas o tasas de cambio 67Anexos 70Anexo A. Tasas de interés equivalentes: discretas y continuas 70parte ii.contabilización de derivados bajo niifcapítulo 3.registro contable de forwards 753.1 Registro contable de un forward: pasivo en moneda extranjera 753.2 Registro contable de un forward: inversión en el exterior en moneda extranjera 833.3 Registro contable de un forward de moneda extranjera como cobertura de flujo de efectivo 903.4 Ejercicios propuestos 97capítulo 4.registro contable de opciones 994.1 Registro contable de una opción call para pasivo en moneda extranjera 994.2 Registro contable de una opción put para pasivo en moneda extranjera 1064.3 Ejercicios propuestos 112capítulo 5.registro contable de swaps 1155.1 Tratamiento contable de un swap de tasas de interés (irs) 1155.2 Ejercicios propuestos 127referencias 129Impreso bajo demanda
Impreso
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David Cohen Rosales
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Soy economista del Externado, con especialización en Análisis Financiero y certificado en riesgo. He sido gerente financiero de Acerías Paz del Río , Bancoop y Banco Cafetero. Las actividades que más me gusta desarrollar son la academia (llevo más de 40 años compartiendo los conocimientos adquiridos y experiencia), el estudio, pues creo que los seres humanos a medida que avanzamos en el conocimiento nos damos cuenta que menos sabemos por eso disfruto estudiando y leyendo, y mis hobbies son la musica y el fútbol.
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Carlos Andrés Zapata Q.
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Cuento con más de 10 años de experiencia docente en los cursos de: Economía Financiera, Teoría de Portafolio, Finanzas Computacionales, Opciones Reales y Riesgos Financieros. En materia de investigación, me desempeño en las líneas de Modelación Financiera y Finanzas Cuantitativas y en Finanzas Corporativas y Opciones Reales. Además, actualmente estoy trabajando en la línea de Finanzas Sostenibles.Mi mayor motivación se centra en la incorporación de herramientas computacionales para la resolución de problemas propios de la teoría financiera. En este campo, cuento con habilidades en el manejo de herramientas y lenguajes de programación como R, Python y Matlab, entre otros.
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Impreso
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