La Constitución de 1991 marcó un giro fundamental: redefinió, de manera sustantiva, el papel que desempeña el Estado en la economía y en la vida de los ciudadanos; reconfigurando el marco que reconoce derechos sociales, seguridad y desarrollo, todo, con la conciencia de la función de la Hacienda Pública, esto es, lo que Sunstein y Holmes denominaron "el costo de los derechos", financiar las funciones estatales con los impuestos que pagamos los ciudadanos, conforme al poder tributario, pero limitado por los principios del sistema tributario. En las tres décadas seguidas a la Constitución, hemos visto la reformulación constitucional de las piezas fundamentales que le dan contenido simultáneamente al Estado social de derecho y a la descentralización para mejorar las condiciones de salud y educación en los territorios, con las recurrentes reformas tributarias que permitan cubrir estos compromisos, dentro de las cambiantes realidades económicas, políticas y sociales. En este periodo se han aprobado dieciocho reformas del sistema impositivo, por lo menos siete estudios del sistema fiscal, elaborados por comisiones que han enriquecido los debates parlamentarios y modulado la estructura financiera, tanto en el aliento de la inversión como en la función redistributiva. Este libro reúne los dilemas más significativos para comprender las prioridades del gasto público y los instrumentos elegidos para su financiación, la creación de reglas de juego que garantizan seguridad jurídica y, en última instancia, la legitimidad de las decisiones colectivas.
Prefacio — p. 11
Introducción — p. 13
Capítulo 1
Constitución económica — p. 27
Evolución de la Hacienda Pública — p. 33
Política fiscal — p. 36
Política tributaria — p. 39
Capítulo 2
Constitución financiera — p. 45
Gasto público — p. 47
Plan Nacional de Desarrollo (PND) — p. 50
Ley Orgánica del Plan — p. 55
Plan de Desarrollo 2022-2026 «Colombia Potencia Mundial de la Vida» Ley 2294 de 2023 — p. 60
Presupuesto General de la Nación (PGN) — p. 66
Estatuto Orgánico del Presupuesto — p. 70
Ciclo presupuestario — p. 75
Presupuesto General año 2025 — p. 81
Otros instrumentos presupuestales — p. 83
Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP), 2025 — p. 88
Informe de la Comisión del Gasto y la Inversión Pública — p. 90
Capítulo 3
Descentralización — p. 99
Planes territoriales de desarrollo — p. 103
Presupuesto de las entidades territoriales — p. 104
Sistema General de Participaciones (SGP) — p. 106
Sistema General de Regalías (SGR) — p. 112
Monopolios — p. 115
Capítulo 4
Financiación — p. 123
Crédito público — p. 123
Ingresos del balance — p. 126
Ingresos de los establecimientos públicos — p. 127
Recursos parafiscales — p. 128
Fondos especiales — p. 129
Sostenibilidad fiscal — p. 130
Sostenibilidad fiscal en entidades territoriales — p. 133
Regla fiscal y Comité Autónomo de la Regla Fiscal — p. 135
Incidente de impacto fiscal — p. 140
Capítulo 5
Constitución tributaria — p. 143
Poder tributario y principio de legalidad — p. 143
Principio de seguridad jurídica — p. 153
Principio de eficiencia — p. 155
Principio de generalidad — p. 157
Principio de equidad — p. 159
Principio de progresividad — p. 160
Principio de justicia — p. 162
Obligación tributaria sustancial — p. 163
Las contribuciones fiscales y parafiscales — p. 169
Capítulo 6
Los impuestos en el ordenamiento legal — p. 175
Estructura tributaria — p. 176
Impuestos nacionales — p. 176
Impuesto sobre la renta y complementarios — p. 176
Impuesto complementario de ganancias ocasionales — p. 183
Impuesto al patrimonio — p. 184
Régimen simple — p. 187
Impuesto al Valor Agregado (IVA) — p. 188
Impuesto nacional al consumo — p. 192
Aranceles aduaneros — p. 193
Impuesto de timbre — p. 197
Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) — p. 201
Los impuestos a los combustibles — p. 203
Impuestos departamentales — p. 204
Impuestos selectivos al consumo — p. 204
El impuesto de vehículos automotores — p. 207
Otros impuestos departamentales — p. 209
El impuesto de registro — p. 210
La sobretasa a la gasolina — p. 211
Impuestos distritales y municipales — p. 212
Impuesto predial unificado — p. 212
Impuesto de Industria, Comercio, Avisos y Tableros (ICA) — p. 214
Otros impuestos distritales y municipales — p. 218
Contribución de obras y estampillas — p. 219
Capítulo 7
Procedimiento tributario — p. 221
Gestión de recaudo — p. 223
Extinción de la obligación sustancial — p. 224
Retención en la fuente — p. 226
Cobro — p. 230
Devoluciones y compensaciones — p. 233
Obligaciones formales — p. 234
Inscripción en el Registro Único Tributario — p. 236
Facturación — p. 237
Contabilidad — p. 239
Declaración — p. 241
Firmeza de la declaración — p. 243
Información — p. 245
El procedimiento tributario — p. 248
Fiscalización — p. 249
Notificaciones — p. 254
Régimen probatorio — p. 255
Infracciones y sanciones — p. 259
Liquidaciones oficiales — p. 265
Discusión de los actos administrativos — p. 267
Recurso de reconsideración — p. 267
Per saltum — p. 269
Nulidades en el procedimiento tributario — p. 270
Revocatoria directa — p. 271
Terminación por mutuo acuerdo de los procesos — p. 273
Impugnación de las decisiones de la Administración Tributaria Ante la Jurisdicción de lo Contencioso Administrativo – Medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho — p. 274
Referencias — p. 287
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Julio Roberto Piza Rodríguez
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Abogado de la Universidad Externado de Colombia y doctor en Derecho de las universidades Externado de Colombia, Javeriana y del Rosario. De igual forma, cursó el programa de presidentes de empresas de la Universidad de los Andes y el curso de Instituciones Tributarias del Instituto de Estudios Fiscales de España.Profesionalmente se ha desempeñado como secretario de Hacienda de Bogotá; director general de impuestos nacionales y miembro de la comisión de expertos para la competitividad y la equidad (Ley 1819 de 2016); al tiempo que fue consultor y asesor en administración tributaria y finanzas públicas por más de treinta años en la firma Piza & Caballero Consultores, de la cual, es fundador.Como docente y académico tiene una carrera de más de 30 años de experiencia y, de la misma, son frutos, entre otras, las investigaciones en hacienda pública, derecho tributario y régimen fiscal.Actualmente es Magistrado de la Sección Cuarta, del Consejo de Estado.
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Colección
- Serie de Derecho Fiscal
Facultad
Categoría
PALABRAS CLAVE
Derecho fiscal / Hacienda Pública / Constitución de 1991 / sistema tributario nacional y territorial / financiación pública / procedimiento tributario / justicia fiscal / seguridad jurídica / equidad / progresividad / eficiencia / Estado social de derecho / sentencias clave / reformas fiscales / descentralización / impuestos en Colombia /
