La obligación tributaria y sus fundamentos constitucionales

Presentación Juan Carlos Henao 
Prólogo Julio Roberto Piza Rodríguez 
Lección 1 Derecho tributario: concepto y fundamento de su autonomía científicaGabriel Muñoz Martínez 
I.Aspectos generales: concepto y contenido del derecho tributario
II. Los esquemas conceptuales y dogmáticos del derecho tributario: evolución y estado actual 
A.El tributo como relación de poder en el pensamiento autoritario del derecho público alemán de finales del siglo XIX 
B.La concepción intersubjetiva del fenómeno financiero 
C.El particularismo de la ley tributaria 
D.La visión contemporánea: los conceptos de función y procedimiento tributario 
III. Autonomía científica del derecho tributario 
Lección 2 El poder tributario: organización y estructura en el Estado colombiano Roberto Insignares Gómez 
I.Aspectos generales: el poder fiscal y su distribución funcionalAproximación al ámbito tributario 
II. Criterios constitucionales que orientan el sistema tributario en Colombia 
III. Distribución del poder tributario en la Constitución de 1991 
A. Poder tributario del Estado 
B.Poder tributario de las entidades territoriales 
I.Poder tributario y autonomía de las entidades territoriales bajo la óptica de la Corte Constitucional 
2.Poder tributario y autonomía de las entidades territoriales bajo la óptica de la jurisprudencia del Consejo de Estado
C. Límites internos al ejercicio del poder tributario  I. Límites internos marcados por la gestión de los tributos 
D.Límites internacionales al ejercicio del poder tributario 
Lección 3 Los principios constitucionales del sistema tributario Roberto Insignares Gómez 
I.Aspectos generales 
II. Valor normativo de los principios constitucionales
III. Los principios constitucionales del sistema tributario 
A.Principio de reserva de ley 
1. Consideraciones generales 
2. Principio de reserva de ley tributaria 
B.Principio de seguridad jurídica en materia tributaria y su dimensión en la "no retroactividad" 
C.Justicia fiscal
1. Consideraciones generales
2. Justicia tributaria 
D.Principio de generalidad 
E.Principio de equidad 
F.Principio de progresividad
G. Principio de eficiencia 
Lección 4 El sistema normativo del derecho tributario Gabriel Muñoz Martínez y Juan José Zornoza Pérez 
I. Aspectos generales 
II La Constitución financiera como eje del sistema normativo del derecho tributario 
III. Los tratados y convenios internacionales
IV. La ley 
V.Actos normativos del poder ejecutivo con valor y fuerza de ley 
A.Decretos legislativos 
B.Decretos leyes 
C.Los decretos reglamentarios
VI. Otras disposiciones normativas 
A.La jurisprudencia 
B.Disposiciones interpretativas y consultas  C. La costumbre y los precedentes administrativos VII. La codificación en el ámbito tributario Lección 5 La aplicación de las normas tributarias Gabriel Muñoz Martínez y Juan José Zornoza Pérez 
I. Aspectos generales 
II.La eficacia espacial de las normas tributarias 
A.Los criterios de sujeción personales y territoriales al ordenamiento tributario 
B.La sobreimposición internacional y las medidas adoptadas para evitarla 
III.Eficacia temporal de las normas tributarias: especial análisis de la retroactividad tributaria 
A.Inicio de la vigencia de las normas tributarias 
B.Pérdida de vigencia de las normas tributarias: el fenómeno de la derogación y los efectos de las sentencias de inconstitucionalidad y de nulidad 
C.El problema de la retroactividad de las normas tributarias 
l.La retroactividad de las normas tributarias en el derecho comparado 
2.La retroactividad tributaria en el ordenamiento colombiano 
IV. Métodos aplicativos de las normas en el derecho tributario A.La calificación en el derecho tributario 
B.La interpretación de las normas tributarias 
C.La integración analógica de las normas tributarias 
Lección 6 Concepto de tributo Roberto Insignares Gómez y Julio Roberto Piza Rodríguez 
1.Concepto de tributo 
2.El concepto de tributo en el ordenamiento jurídico colombiano y sus características 
3.Clasificación de los tributos y figuras asimiladas A.Impuestos 
B.Tasas 
C.Contribuciones especiales 
D.Contribuciones parafiscales  Lección 7 La estructura jurídica del tributo: el hecho generador Mauricio Marín Elizalde 
I.Aspectos generales 
II.El hecho generador y la relación jurídico-tributaria
A.La relación jurídico-tributaria sustancial y los deberes formales l. Obligaciones tributarias y deberes tributarios 
2.Obligación tributaria sustancial 
3.Relación jurídico-tributaria formal 
B.El concepto de hecho generador 
C.Los elementos del hecho generador 
D.Los supuestos de no sujeción 
III.Las exenciones y los beneficios fiscales 
A.La exención 
B.Delimitación entre supuestos de exención y de no sujeción 
C.Los beneficios fiscales 
D.Beneficios fiscales y derechos adquiridos 
E.Los presupuestos de hecho de las restantes obligaciones y deberes tributarios 
Lección 8 Los sujetos de la relación jurídico-tributaria Mauricio Marín Elizalde y José Manuel Castro Arango 
1.Aspectos generales 
2.Los obligados tributarios 
A.Sujetos pasivos u obligados principales 
l. El contribuyente 
2. El sustituto 
B.Obligados a realizar pagos a cuenta 
l.Los que realiza el propio contribuyente: los obligados a realizar anticipos 
2.Los que realiza otro obligado al contribuyente 
a.Obligados a retener 
b.Obligado a realizar ingresos a cuenta 
C.Responsables 
l. Según la naturaleza del presupuesto de hecho 
2.Según su posición frente al acreedor 
3.Según el alcance de la responsabilidad 
4. Algunos casos de responsables en el Estatuto Tributario 
D.Sucesores 
l. De personas naturales 
2.De personas jurídicas 
a.Disolución con liquidación 
b.Disolución sin liquidación 
III.Relaciones entre particulares en virtud de un tributo 
A.En virtud de la repercusión 
B.En virtud de la retención en la fuente IV. Consideraciones preliminares 
A.Los entes sin personería jurídica y su capacidad para ser obligados tributarios 
B.Las entidades y los organismos públicos como obligados tributarios 
C.La eficacia de los pactos o contratos privados que trasladan la obligación o deber tributario a un tercero 
D.Coexistencia de varios obligados tributarios 
Lección 9 Cuantificación de la obligación tributaria Roberto Insignares Gómez y Andrés Medina Salazar 
I. Aspectos generales 
II. El hecho generador y la base gravable: relaciones y diferencias 
III.Tributos de cuota fija y de cuota variable: diferencias en la determinación de su cuantía IV. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria 
A.La base gravable 
l. Clases de bases gravables 2. Regímenes de determinación de la base gravable B. La tarifa o el tipo de gravamen l. Clases de gravamen o tarifas C. Cuota tributaria y deuda tributaria Lección 10 La extinción de la deuda tributaria Andrés Medina Salazar 
1.Aspectos generales 
2.El pago o cumplimiento de las deudas tributarias
A. Condiciones para el pago debido  l. ¿Quién debe efectuar el pago? 
2.¿A quién debe hacerse el pago? 
3.¿Dónde y cuándo debe realizarse el pago? 
4.¿Qué se debe pagar? 
5.Prelación en la imputación al pago 
B.Formas de pago l. El anticipo 
III.Otras formas de extinción de la deuda tributaria 
A.Compensación 
l.Diferencia de la compensación como forma de extinción de la obligación tributaria con otros instrumentos e instituciones de la normatividad fiscal 
2.La compensación como forma de extinguir la deuda tributaria 
B.Remisión 
C.Condonación, amnistías, saneamientos fiscales, facilidades de pago, conciliación contenciosa administrativa tributaria, terminación por mutuo acuerdo de los procesos administrativos tributarios D.Prescripción 
l.Fundamento o razón de ser de la prescripción extintiva en materia tributaria 
2.Objeto de la prescripción extintiva en materia tributaria 
3.Aplicación de oficio de la prescripción por parte de las administraciones tributarias 
4.Conteo del término de prescripción 
5.Interrupción y suspensión de la prescripción 
E.Dación en pago 
F.Caducidad de la competencia administrativa de determinación de la deuda tributaria 
Bibliografía 
Los autores